Vanaf 2018 wordt 1,7% rente toegerekend aan de grondexploitatie. Volgens de BBV voorschriften wordt de omslagrente berekend door de aan de taakvelden toe te rekenen rente te delen door de boekwaarde per 1 januari van de vaste activa die integraal worden gefinancierd. De omslagrente moet vervolgens op consistente en eenduidige wijze worden toegerekend aan de individuele activa. Uit onderstaande berekening blijkt dat de rente-omslag voor 2020, evenals 2019, uitkomt op 1%.
Renteschema:
Renteschema BBV | 2019 | 2020 | ||
a. | De externe rentelasten over de korte en lange financiering | 1.125.281 | 1.012.238 | |
b. | Minus de externe rentebaten | -229.549 | -83.266 | |
Totaal door te rekenen externe rente | 895.732 | 928.972 | ||
c1. | De rente die aan de grondexploitatie moet worden doorberekend | 237.043 | 252.337 | |
c2. | De rente van projectfinanciering die aan het betreffende taakveld moet worden toegerekend (voorbeeld: Grondbedrijf en riolering | 288.004 | 254.350 | |
Subtotaal doorberekende rente | 525.046 | 506.687 | ||
Saldo door te rekenen externe rente | 370.686 | 422.285 | ||
d1. | Rente over eigen vermogen | 0 | 0 | |
d2. | Rente over voorzieningen (gewaardeerd op contante waarde) | 0 | 0 | |
De aan taakvelden (programma’s inclusief overzicht Overhead) toe te rekenen rente | 370.686 | 422.285 | ||
Boekwaarde per 1 jan 2017 exclusief grondbedrijf | 81.536.161 | 76.982.631 | ||
e. | De werkelijk aan taakvelden (programma’s inclusief overzicht Overhead) toegerekende rente (renteomslag) | 1,0% | 815.362 | 769.826 |
f. | Voordelig renteresultaat | -444.676 | -347.542 |
Toelichting
In het nieuwe BBV worden alle rentelasten (a) en rentebaten (b) in eerste instantie begroot en verantwoord op het taakveld Treasury. Dit betekent dat ook alle rentebaten voortkomend uit het verstrekken van leningen aan de nutsbedrijven, ambtenaren, culturele instellingen, et cetera op het taakveld Treasury moeten worden begroot en verantwoord. In de berekening van de renteomslag worden deze rentebaten dan ook volledig gesaldeerd met de rentelasten.
De ontvangen baten in verband met dividend, winstuitkeringen en koers- en waardeverschillen inzake financiële vaste activa worden wel als baat op het taakveld Treasury begroot en verantwoord, maar worden in de berekening van de renteomslag niet in mindering gebracht op de rentelasten.
De berekening van het rentepercentage voor het grondbedrijf is anders dan de berekening van de rente omslag. De rente (c) die aan de grondexploitatie (1,70%) wordt doorberekend is de gemiddelde betaalde rente verdeeld over het vreemd en eigen vermogen. Voor het project Overwaters zijn afspraken gemaakt over de rentevergoeding die de gemeente in rekening brengt (2,50%).
Renteresultaat
De gemeente Zwartewaterland rekent geen rente toe aan het eigen vermogen en de voorzieningen. De rente die aan de taakvelden wordt doorbelast, wordt toegerekend op basis van een bij de begroting (voor)gecalculeerd omslagrentepercentage. De basis hiervoor is de boekwaarde per 1 januari van de vaste activa die bij de taakvelden horen. Het bij de begroting gecalculeerde omslagrentepercentage mag op een veelvoud van een half procent worden afgerond.